X Coroczna Konferencja Akcja bilans: Roczne sprawozdanie finansowe 2016

DZIEŃ I Rachunkowe aspekty zamknięcia roku i sporządzenia sprawozdania finansowego za 2016 rok.

DZIEŃ II Przygotowanie do zakończenia roku podatkowego na gruncie VAT oraz nowelizacja przepisów od 1 stycznia 2017 r.

DZIEŃ III Przygotowanie do zakończenia roku podatkowego na gruncie podatków dochodowych CIT i PIT

 

DZIEŃ I

Rachunkowe aspekty zamknięcia roku i sporządzenia sprawozdania finansowego za 2016 rok.

8:30-9:00 – poranna przerwa kawowa

9:00-10:15 – Roman Seredyński 

1. Środki trwale w polskim prawie:

a) Ustawa o Rachunkowości,

b) MSR/MSSF,

c) Ustawa o podatku dochodowym,

d) dylematy dotyczące ustalania wartości początkowej,

e) okres użyteczności ekonomicznej a stawka amortyzacyjna,

f) podsumowanie najistotniejszych różnic.

10:15-10:30 – przerwa kawowa

10:30-11:45 – Roman Seredyński 

1. Leasing w aspekcie zmian wprowadzanych przez nowy standard MSSF 16:

a) leasing w polskim prawie:

• Ustawa o Rachunkowości,

• Krajowy Standard Rachunkowości nr 5,

• Ustawa o podatku dochodowym.

b) zmiany wprowadzane do MSR:

• dotychczasowe regulacje zawarte w MSR 17,

• zmiany w ramach MSSF 16,

• nowa klasyfikacja leasingu,

• analiza konsekwencji dla sprawozdawczości finansowej,

• potencjalne kierunki zmian w ustawie o rachunkowości.

11:45-12:00 – przerwa kawowa

12:00-13:45 – Roman Seredyński 

1. Wartość godziwa – wybrane problemy w kontekście wymagań MSSF 13 Pomiar wartości godziwej:

a) elementy definicyjne wpływające na pomiar wartości godziwej,

b) techniki ustalania wartości godziwej i możliwości ich zmian oraz skutki ujęcia tych zmian,

c) aktywa niefinansowe – podejście najlepszego i najpełniejszego wykorzystania,

d) aktywa i zobowiązania finansowe – uwzględnienie jakości kredytowej przy szacowaniu wartości godziwej.

2. Podsumowanie zmian w ustawie o rachunkowości obowiązujących od 2016 roku:

a) uproszczenia dla małych jednostek,

b) kwalifikacja umów leasingu,

c) amortyzacja wartości firmy oraz kosztów prac rozwojowych,

d) nowe wzory sprawozdań finansowych.

13:45-14:30 – lunch

14:30-16:00 – Paweł Sałdyka 

1. Rachunek przepływów pieniężnych – wybrane zagadnienia praktyczne:

a) metody sporządzania cash flow,

b) konstrukcja rachunku przepływów pieniężnych sporządzanego metodą pośrednia (przykłady liczbowe),

c) odsetki i różnice kursowe – prezentacja w rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych,

d) różnice kursowe z tytułu wyceny środków pieniężnych – zasady prezentacji w cash flow (przykłady liczbowe).

16:00-16:15 – przerwa kawowa

16:15-17:45 – Wojciech Kryński 

1. Podatek odroczony:

a) różnice trwałe oraz przejściowe,

b) aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

c) ujmowanie w sprawozdaniu finansowym,

d) MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2.

2. Utrata wartości aktywów:

a) okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego,

b )ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości,

c) MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4.

DZIEŃ II

Przygotowanie do zakończenia roku podatkowego na gruncie VAT oraz nowelizacja przepisów od 1 stycznia 2017 r.

8:30-9:00 – poranna przerwa kawowa

9:00-10:30 – Dawid Milczarek 

1. Zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji realizowanych na przełomie okresów rozliczeniowych:

a) określenie momentu dokonania dostawy towarów,

b) pojęcie „wykonania usługi”,

c) określenie momentu wykonania usługi w świetle interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 1 kwietnia 2016 r.,

d) możliwość uznania dostaw towarów za dostawy o charakterze ciągłym,

e) pojęcie „usług ciągłych”,

f) powstawanie obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych,

g) obowiązek podatkowy z tytułu usług licencyjnych oraz zbywania praw,

h) moment rozliczenia VAT w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu oraz usług o podobnym charakterze,

i) rozliczenie VAT według metody kasowej,

j) obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania usług,

k) moment rozliczenia VAT w przypadku zaliczek, zadatków, rat oraz przedpłat.

10:30-10:45 – przerwa kawowa

10:45-12:15 – Dawid Milczarek

1. Rozliczanie bonusów, rabatów oraz premii pieniężnych związanych z poprzednim rokiem podatkowym:

a) pojęcie „rabatu”, „bonusu” oraz „premii pieniężnej” na gruncie podatku VAT,

b) wystawianie zbiorczych faktur korygujących,

c) możliwość pomniejszenia obrotu na podstawie noty księgowej,

d) ujęcie w deklaracji VAT zmniejszenia obrotu,

e) rozliczenie VAT w przypadku zwiększenia obrotu,

f) opodatkowanie korekt dotyczących transakcji zagranicznych,

g) kurs waluty obcej w przypadku korekt.

2. Opodatkowanie VAT świadczeń złożonych oraz refakturowanie usług:

a) dostawa pakietowa w przypadku towarów,

b) opodatkowanie VAT świadczenia pakietów konferencyjnych,

c) rozliczenie VAT w przypadku pakietów hotelowych,

d) usługi kompleksowe a wystawianie refaktur,

e) rozliczenie obowiązku podatkowego w przypadku refakturowania usług, które były wykonane w poprzednich okresach rozliczeniowych,

f) terminy wystawienia refaktur,

g) stawka VAT w przypadku refakturowania usług.

12:15-12:30 – przerwa kawowa

12:30-14:00 – Radosław Żuk 

1. Zasady odliczania VAT:

a) związek nabycia z działalnością opodatkowaną,

b) terminy odliczenia VAT,

c) otrzymanie faktury w kolejnym roku podatkowym po nabyciu a termin odliczenia VAT,

d) odliczanie VAT w przypadku transakcji podlegających odwrotnemu obciążeniu,

e) błędy w otrzymanych fakturach a możliwość odliczenia VAT,

f) ograniczenia w odliczaniu VAT,

g) zasady odliczania VAT od pojazdów samochodowych.

h) odliczanie VAT z wykorzystaniem proporcji sprzedaży,

i) obowiązek odliczania VAT z uwzględnieniem prewspółczynnika sprzedaży,

j) korekta roczna VAT,

k) korekta dotycząca środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,

l) korekta związana ze zmianą przeznaczenia,

m) korekta VAT dotycząca nieruchomości.

14:00-14:45 – lunch

14:45-16:30 – Radosław Żuk

1. Planowana nowelizacja przepisów w 2017 r i jej wpływ na złożenie sprawozdania finansowego:

a) zmiana przepisów w przedmiocie odwrotnego obciążenia,

b) odpowiedzialność solidarna za VAT niezapłacony przez dostawcę towaru lub świadczącego usługi a transakcje w branży leasingowej,

c) likwidacja rozliczeń kwartalnych,

d) pozostałe zmiany.

2. Nowe obowiązki związane z przesyłaniem organom podatkowym ewidencji zakupu i sprzedaży w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego:

a) podmioty zobligowane do przesyłania ewidencji od 1 lipca 2016 r.,

b) podmioty posiadające obowiązek przesłania rejestrów od 1 stycznia 2017 r.,

c) podmioty zobligowane do przesłania ewidencji od 1 stycznia 2018 r.,

d) okresy, za które należy złożyć ewidencje zakupu i sprzedaży,

e) zakres danych objętych obowiązkiem przedłożenia organom podatkowym,

f) korekty deklaracji VAT a wcześniej złożone ewidencje zakupu i sprzedaży.

g) zasady składania ewidencji zakupu i sprzedaży,

h) sankcje związane z brakiem złożenia ewidencji lub błędami w zakresie złożonych ewidencji.

Na zakończenie drugiego dnia konferencji około godziny 19.00 zapraszamy Państwa na spektakl do Teatru.

DZIEŃ III

Przygotowanie do zakończenia roku podatkowego na gruncie podatków dochodowych CIT i PIT

8:30-9:00 – poranna przerwa kawowa

9:00-10:30 – Piotr Liss 

1. Zagadnienia ogólne związane z zamknięciem roku podatkowego:

a) zasady określania roku podatkowego oraz możliwość jego zmiany,

b) roczna kalkulacja podatku, ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych,

c) obowiązki informacyjne podatnika: Deklaracja CIT-8, sprawozdanie finansowe i sprawozdanie zarządu.

2. Przychody podatkowe:

a) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej – wydanie rzeczy, wykonanie usługi i zbycie prawa majątkowego a moment powstania przychodu; praktyczne aspekty związane z ustaleniem daty powstania przychodu,

b) zaliczki i przedpłaty a przychód,

c) przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych a przychody podatkowe,

d) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (kary umowne, odszkodowania, koszty sądowe itp.),

e) przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych i częściowo nieodpłatnych (zatrzymane dywidendy, nieodpłatne poręczenia, członkowie organów spółki bez wynagrodzenia itp.). 

3. Koszty uzyskania przychodów:

a) koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty pośrednio związane z przychodami,

b) rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych),

c) dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych.

10:30-10:45 – przerwa kawowa

10:45-12:15 – Piotr Liss

1. Wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (wierzytelności przedawnione, umorzone, odpisy aktualizujące, wierzytelności nieściągalne, zbywanie wierzytelności).

2. Samochody w działalności gospodarczej (m.in. częściowe odliczenie VAT a koszty w CIT, amortyzacja i ubezpieczenie, leasing a dzierżawa / najem, samochody służbowe na cele prywatne).

3. Zasady dotyczące poboru podatku u źródła obowiązujące w 2016 roku:

a) należności licencyjne,

b) odsetki,

c) dywidendy,

d) świadczenia niematerialne,

e) bilety lotnicze,

f) obowiązki dokumentacyjne oraz sprawozdawcze w zakresie podatku u źródła, rola certyfikatu rezydencji oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

4. Zmiany w zakresie podatku u źródła od 1 stycznia 2017 roku.

12:15-12:30 – przerwa kawowa

12:30-14:00 – Grzegorz Niebudek

1. Przegląd zmian w CIT i PIT obowiązujących od 2015 r. (m.in. opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych, cienka kapitalizacja, dywidendy rzeczowe, samochody służbowe na cele prywatne).

2. Zmiany w CIT i PIT obowiązujące od 2016 r.:

a) nowe zasady korygowania przychodów i kosztów podatkowych (moment dokonania korekty uzależniony od jej przyczyny),

b) usunięcie regulacji dotyczącej zmniejszania kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem należności w terminie,

c) ograniczenia możliwości stosowania zwolnienia dla dywidend,

d) ulga na działalność badawczo-rozwojową ,

e) nieściągalne wierzytelności w CIT – zmiany po wejściu w życie nowej ustawy prawo restrukturyzacyjne.

3. Zmiany w CIT i PIT planowane na 2017 r.:

a) wprowadzenie definicji dochodów osiągniętych na terytorium RP,

b) wprowadzenie klauzuli beneficial owner,

c) 15% podatek CIT dla małych przedsiębiorców oraz podatników rozpoczynających działalność,

d) płatności bezgotówkowe w CIT od 1 stycznia 2017 r. a koszty podatkowe,

e) nowe zasady opodatkowania aportów,

f) wprowadzenie nowych zasad rozliczania tzw. wymiany udziałów.

4. Klauzula obejścia prawa podatkowego – wpływ na rozliczenia w CIT i PIT.

5. Planowana zmiana w zakresie wprowadzenia jednolitej daniny podatkowej (PIT, ZUS i NFZ).

14:00-14:45 – lunch

14:45-16:30 – Grzegorz Niebudek