XIV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT w 2016 i 2017 roku

Podatek od towarów i usług w 2016 i 2017 roku

Sędzia NSA Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz krajowych sądów administracyjnych w zakresie podatku VAT.

Marta Szafarowska Wybrane aspekty opodatkowania VAT transakcji zagranicznych:

• obowiązek podatkowy w przypadku WDT / WNT, eksportu towarów oraz eksportu i importu usług,
• dokumentowanie WDT oraz eksportu towarów na potrzeby stosowania stawki 0%,
• problemy związane z rozliczaniem korekt w transakcjach międzynarodowych.

Radosław Żuk Jednolity plik kontrolny jako narzędzie komunikacji z fiskusem a rozliczanie VAT:

• zakres podmiotowy obowiązywania JPK,
• zakres danych objętych JPK,
• zasady udostępniania JPK organom podatkowym,
• czynności sprawdzające a JPK,
• postępowanie podatkowe a JPK.

2. Transakcje łańcuchowe na gruncie VAT:

• zasady ustalania organizatora transportu w przypadku transakcji łańcuchowych,
• reguły identyfikacji tzw. dostaw ruchomych,
• określanie statusu poszczególnych elementów transakcji łańcuchowych,
• zasady rozliczania transakcji trójstronnych według procedury uproszczone.

Radosław Żuk Zmiany w VAT w 2016 i 2017 r. (planowane i uchwalone):

• mechanizm odwrotnego obciążenia – korekta zasad działania,
• likwidacja rozliczeń kwartalnych w VAT,
• przywrócenie sankcji VAT,
• klauzula o nadużyciu prawa w ustawie o VAT,
• aktualne interpretacje organów podatkowych dot. tzw. prewspółczynnika.

XIV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT w 2016 i 2017 program dzień 2

Podatek od towarów i usług w 2016 i 2017 roku

Aneta Pożarowska  Zasady opodatkowania świadczeń złożonych z uwzględnieniem orzecznictwa sądowego oraz praktyki organów podatkowych:

• opodatkowanie dostaw towarów sprzedawanych w pakiecie,
• pakietowa sprzedaż towarów oraz usług,
• refakturowanie kosztów mediów przez wynajmującego,
• opodatkowanie VAT pakietów hotelowych,
• pojęcie świadczeń kompleksowych a rozliczenie VAT w przypadku pakietów konferencyjnych,
• możliwość zastosowania tzw. klauzuli obejścia prawa podatkowego w przypadku opodatkowania świadczeń kompleksowych.

Aneta Pożarowska  Moment powstania obowiązku podatkowego – przegląd typowych problemów podatników oraz analiza orzecznictwa sądowego oraz interpretacji organów podatkowych:

• data sprzedaży a data powstania obowiązku podatkowego – różnica w pojęciach,
• zasady prawidłowego określania daty sprzedaży na gruncie VAT (momentu dokonania dostawy towarów oraz momentu wykonania usługi),
• obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
• szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT,
• obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania,
• typowe problemy związanie z ustalaniem momentu powstania obowiązku podatkowego (usługi dokumentowane protokołami zdawczo-odbiorczymi, obrót licencjami).

Krzysztof Woźniak Wybrane aspekty stosowania faktur oraz refakturowania z uwzględnieniem praktyki obrotu gospodarczego:

• zasady wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt w obrocie krajowym,
• zasady dokumentowania transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia,
• problematyka faktur elektronicznych,
• zasady rozliczania tzw. refaktur na gruncie VAT (analiza różnych skutków podatkowych poszczególnych typów przerzucania kosztów, obowiązek podatkowy).

Krzysztof Woźniak Odliczanie podatku VAT – proporcja sprzedaży, prewspółczynnika oraz ograniczenia w odliczaniu VAT:

• terminy odliczania VAT,
• zasady korygowania podatku naliczonego,
• ograniczenia w prawie do odliczanie,
• odliczanie częściowe podatku – problematyka stosowania proporcji oraz tzw. prewspółczynnika.

XIV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT w 2016 i 2017 program dzień 3

Podatki dochodowe w 2016 i 2017 roku

Marcin Zarzycki  Nowelizacja regulacji w zakresie cen transferowych na poziomie międzynarodowym (OECD, BEPS) oraz ich implementacja do polskiego porządku prawnego.

2. Skutki praktyczne wejścia w życie nowych przepisów.

3. Zakres zmian od 2017 r.:

a) zwiększenie progu procentowego dla ustalania powiązań kapitałowych (do 25 %),

b) nowy limit podmiotowy (przychodów lub kosztów rachunkowych) dla obowiązku sporządzenia dokumentacji (minimalny próg na poziomie 2 mln EUR),

c) limity podmiotowe  dla podatników rozpoczynających działalność oraz spółek osobowych,

d) obowiązek sporządzenia dokumentacji za następny rok podatkowy po przekroczeniu progu,

e) rozszerzenie pojęcia „transakcji” – inne zdarzenia ustalone (narzucone) z podmiotami powiązanymi,

f) nowe limity transakcyjne uzależnione od wysokości osiąganych przychodów rachunkowych – pojęcie transakcji mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) oraz tzw. grupowanie świadczeń,

g) nowe obowiązki dokumentacyjne – wprowadzenie różnych rodzajów dokumentacji:

 • po przekroczeniu progu 2 mln EUR – Dokumentacja krajowa / podstawowa – „Local File” -zakres dokumentacji „local file” – elementy konieczne, różnice w porównaniu do 2016 r.,

 • po przekroczeniu progu 10 mln EUR – Dokumentacja krajowa / podstawowa – „Local File” rozbudowana o tzw. analizę porównawczą,

 • po przekroczeniu progu 20 mln EUR – Dokumentacja na poziomie grupy  – „Master File” -zakres dokumentacji „master file” – elementy konieczne, w tym polityka cen tran sferowych,

 • dla jednostek dominujących po przekroczeniu progu 750 mln EUR – Raportowanie według krajów – „Country – By – Country Reporting” (sprawozdanie CIT-CBC) – zmiana obowiązuje już od 2016 r.

h) polityka cen transferowych w ramach dokumentacji „Master File”,

i) obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dla spółek osobowych,

j) rozszerzenie treści (elementów) dokumentacji m.in. o załączniki do dokumentacji,

k )możliwość żądania przez organ sporządzenia dokumentacji dla transakcji nieprzekraczającej limitów,

l) obowiązek okresowego przeglądu dokumentacji,

m) obowiązek składania oświadczeń o sporządzeniu dokumentacji w terminie 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego – odpowiedzialność za podanie nieprawdy i brak oświadczenia,

n) obowiązek składania sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi (po przekroczeniu progu 10 mln EUR) – sprawozdanie CIT – TP jako załącznik do zeznania podatkowego.

Marcin Zarzycki  Przegląd zmian w CIT i PIT obowiązujących od 2015 r. (m.in. opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych, cienka kapitalizacja, dywidendy rzeczowe, samochody służbowe na cele prywatne).

2. Zmiany w CIT i PIT obowiązujące od 2016 r.:

• nowe zasady korygowania przychodów i kosztów podatkowych (moment dokonania korekty uzależniony od jej przyczyny),
• usunięcie regulacji dotyczącej zmniejszania kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem należności w terminie,
• ograniczenia możliwości stosowania zwolnienia dla dywidend,
• ulga na działalność badawczo-rozwojową ,
• nieściągalne wierzytelności w CIT – zmiany po wejściu w życie nowej ustawy prawo restrukturyzacyjne.

3. Zmiany w CIT i PIT planowane na 2017 r.:

• wprowadzenie definicji dochodów osiągniętych na terytorium RP,
• wprowadzenie klauzuli beneficial owner,
• c)15% podatek CIT dla małych przedsiębiorców oraz podatników rozpoczynających działalność,
• płatności bezgotówkowe w CIT od 1 stycznia 2017 r. a koszty podatkowe,
• nowe zasady opodatkowania aportów,
• wprowadzenie nowych zasad rozliczania tzw. wymiany udziałów.

4. Klauzula obejścia prawa podatkowego – wpływ na rozliczenia w CIT i PIT.

5. Planowana zmiana w zakresie wprowadzenia jednolitej daniny podatkowej (PIT, ZUS i NFZ).

Piotr Liss Elementy działań marketingowych oraz świadczeń na rzecz pracowników i współpracowników istotne z punktu widzenia podatków dochodowych.  – zagadnienia ogólne.

2. CIT:

• możliwość zaliczenia wydatków poniesionych w celach marketingowych do kosztów uzyskania przychodów oraz możliwość zaliczenia do kosztów nieodliczonego podatku VAT,
• obowiązek rozpoznania przychodów podatkowych w podatku CIT w związku z otrzymaniem towarów i usług w ramach akcji marketingowych (przychody z tzw. świadczeń nieodpłatnych).

3. PIT:

• obowiązek rozpoznania przychodów podatkowych w podatku PIT w  związku z otrzymaniem towarów i usług w ramach działań marketingowych (przychody z tzw. świadczeń nieodpłatnych a przychody ze stosunku pracy i z działalności wykonywanej osobiście),
• zakres zwolnienia w PIT związanego z otrzymywaniem świadczeń w ramach konkursów / sprzedaży premiowych / akcji promocyjnych/ wynikających z BHP,
• obowiązki płatnika – m.in. PIT – 8C / PIT – 8AR – konsekwencje związane z niewykonywaniem obowiązków płatnika.

4. Dokumentacja i obowiązki informacyjne związane z marketingiem:

• dokumentacja konkursów / sprzedaży premiowych / akcji reklamowych i innych działań marketingowych – zakres wymaganych dokumentów,
• regulaminy akcji marketingowych oraz regulaminy konkursów i sprzedaży premiowych – zasady sporządzania,
• obowiązki informacyjno – rejestracyjne w przypadku szczególnych działań marketingowych np. loterii (obowiązki wynikające z innych ustaw np. Ustawa hazardowa, prawo celne).

Piotr Liss Szczególne rodzaje działań marketingowych– zasady opodatkowania (koszty i przychody w CIT, przychody w PIT, możliwość zastosowania zwolnień w PIT).

2. Reklama i reprezentacja / imprezy, targi, konferencje:

• pojęcie reklamy i reprezentacji dla celów podatkowych,
• prezenty dla kontrahentów i pracowników,
• konsumpcja z kontrahentami / posiłki dla pracowników,
• d )imprezy dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne dla pracowników,
• imprezy okolicznościowe i jubileuszowe,
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów,
• szkolenia / narady / konferencje dla pracowników,
• wyjazdy krajowe i zagraniczne dla pracowników i kontrahentów,
• udział w targach / organizacja stanowisk wystawowych,
• wydatki na wystrój firmy.

3. Sprzedaż premiowa:

• definicja sprzedaży premiowej / zasady prowadzenia sprzedaży premiowej,
• dokumentacja sprzedaży premiowej,
• usługa jako nagroda w sprzedaży premiowej,
• sprzedaż premiowa a sprzedaż promocyjna,
• sprzedaż premiowa – zakres zwolnienia z PIT.

4. Konkursy dla kontrahentów:

• definicja konkursu – problemy interpretacyjne,
• organizator konkursu a fundator nagrody w konkursie (organizacja konkursów przez podmioty zewnętrzne),
• konkursy w środkach masowego przekazu (np. konkursy w internecie),
• konkursy dla kontrahentów a konkursy dla pracowników – zakres opodatkowania i zwolnienia w PIT,
• konkursy a programy motywacyjne – różnice w zakresie opodatkowania.

5. Premie pieniężne i rabaty:

• pojęcie premii pieniężnych,
• premie lojalnościowe i premie jakościowe,
• premia pieniężna jako rabat / premia pieniężna jako usługa.

6. Sponsoring:

• pojęcie sponsoringu w ujęciu prawnym i podatkowym,
• niezbędne elementy umowy sponsoringu,
• formy sponsoringu (rzeczowy, pieniężny, właściwy, niewłaściwy),
• sponsoring a darowizny.

7. Inne świadczenia na rzecz kontrahentów:

• przekazywanie biletów do kina / teatru / wejściówek na basen,
• organizacja pikników i koncertów,
• zapewnianie noclegów i wyżywienia,
• wręczanie alkoholu i towarów luksusowych.

XIV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT w 2016 i 2017 prelegenci

• Marta Szafarowska – doradca podatkowy w MDDP.
• Radosław Żuk – prawnik, partner w spółce doradztwa podatkowego, redaktor naczelny portalu prawno-księgowego TaxFin.pl.
• Aneta Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej.
• Krzysztof Woźniak – doradca podatkowy, doświadczony wykładowca, specjalista w dziedzinie podatku od towarów i usług.
• Piotr Liss – doradca podatkowy, absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu. Pracuje w Dziale Doradztwa Podatkowego w RSM Poland KZWS od 2003 r.
• Marcin Zarzycki – doradca podatkowy, prawnik. Wspólnik w Kancelarii Doradztwa Podatkowego LTC AQUILA Zarzycki Niebudek Adwokaci i Doradcy Podatkowi.