XV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT 2017

XV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT 2017 rok prelegenci

• Sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego – doświadczony wykładowca, praktyk, autor wielu publikacji i artykułów z zakresu podatku od towarów i usług w świetle dyrektyw unijnych i orzecznictwa NSA i ETS.
• Tomasz Michalik – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego.
• Aneta Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego.
• Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy, manager w spółce doradztwa podatkowego Martini i Wspólnicy. Specjalizuje się w problematyce podatku VAT oraz postępowań sądowo-administracyjnych.
• Rafał Pogorzelski – prawnik, doświadczony ekspert i licencjonowany doradca podatkowy. Doświadczenie w zakresie podatków zdobywał m.in. podczas kilkuletniej pracy w MF RP.
• Grzegorz Niebudek – adwokat i Doradca podatkowy. Wspólnik w Kancelarii Doradztwa Podatkowego LTC AQUILA Zarzycki Niebudek Adwokaci i Doradcy Podatkowi.  Działalnością szkoleniową zajmuje się od 2011 r
• Marcin Zarzycki – doradca podatkowy, prawnik. Wspólnik w Kancelarii Doradztwa Podatkowego LTC AQUILA Zarzycki Niebudek Adwokaci i Doradcy Podatkowi.

XV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT 2017 rok program dzień 1 Podatek od towarów i usług w 2017 roku

1. Sędzia NSA Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz krajowych sądów administracyjnych w zakresie podatku VAT.

2. Tomasz Michalik Zmiany dotyczące odliczenia i zwrotu podatku VAT:

• zmiany dotyczące odliczenia podatku naliczonego,
• przesłanki skutkujące wstrzymaniem zwrotu VAT,
• wstrzymanie zwrotu na wniosek innych niż podatkowe organów ścigania,
• możliwość utrudnienia zwrotu VAT w przypadku podejrzenia udziału podatnika w sposób bezpośredni lub pośredni w transakcji karuzelowej,
• obostrzenia dotyczące przyspieszonych zwrotów podatku VAT (termin 25dni).

3. Aneta Pożarowska Ważne zmiany w 2017 r. dotyczące stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w VAT w przypadku transakcji krajowych oraz solidarnej odpowiedzialności na gruncie VAT:

• opodatkowanie podwykonawstwa usług budowlanych w ramach odwrotnego obciążenia (nowy zał. Nr 14),
• przepisy przejściowe dotyczące usług budowlanych rozpoczętych przed wejściem w życie przepisów, a zakończonych po wejściu w życie przepisów,
• nowe towary z zakresu branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem,
• lista towarów objętych odwrotnym obciążeniem – pozostałe zmiany,
• rozszerzenie listy towarów wrażliwych skutkujących odpowiedzialnością solidarną,
• konieczność spełnienia dodatkowych warunków by unikną odpowiedzialności solidarnej (zapłata na właściwy rachunek bankowy zgłoszony organom podatkowym, posiadanie koncesji przez sprzedawcę w przypadku towarów koncesjonowanych,
• nowe zasady ustanawiania kaucji gwarancyjnej dla dostawców towarów wrażliwych, w tym wymóg udostępniania organom podatkowym danych z rachunków bankowych oraz posiadanie koncesji przez sprzedawcę w przypadku towarów koncesjonowanych.

4. Aneta Pożarowska Nowe zasady rejestrowania oraz wyrejestrowywania podatników oraz zmiany dotyczące składania deklaracji VAT i informacji podsumowujących:

• sytuacje, w których organ podatkowy może odmówić rejestracji podmiotu jako podatnika VAT,
• zakres przesłanek umożliwiających organowi wykreślenie z rejestru podatnika VAT,
• bezpośredni lub pośredni udział w transakcji karuzelowej a utrata statusu podatnika VAT,
• konsekwencje związane z utratą statusu czynnego podatnika VAT,
• możliwość ponownego uzyskania statusu czynnego podatnika VAT,
• wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe pełnomocnika dokonującego rejestracji podatkowej podatnika VAT,
• likwidacja możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych w podatku od towarów i usług dla większości podatników, w tym wszystkich nowych podatników,
• wprowadzenie obowiązku składania przez niektórych podatników deklaracji dla podatku od towarów i usług wyłącznie drogą elektroniczną,
• wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących wyłącznie za okresy miesięczne i przesyłania ich wyłącznie drogą elektroniczną (VAT UE i VAT-27),
• nowe kary za nieprzesyłanie deklaracji wyłącznie drogą elektroniczną.

XV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT 2017 rok program dzień 2 Podatek od towarów i usług w 2016 i 2017 roku

1. Rafał Pogorzelski

Przywrócenie sankcji VAT oraz pozostałe zmiany w VAT w 2017 r.:

• sankcja 30 % w przypadku ujawnienia nieprawidłowości w rozliczaniu podatku VAT przez organy podatkowe,
• sankcja 20% w przypadku dobrowolnej korekty przez podatnika po zakończonej kontroli,
• sankcja 100% z tytułu „pustych faktur”,
• przypadki niestosowania sankcji,
• zaległości podatkowe sprzed 1 stycznia 2017 r. A sankcje,
• zgodność przepisów sankcyjnych z prawem unijnym,
• przedłużenie okresu obowiązywania obecnych stawek podatkowych (23%, 8%) do końca 2018r,
• zmiany dotyczące zwolnień podatkowych w VAT (m.in. Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego ze 150.000 do 200.000zł),
• zmiany dotyczące kas fiskalnych – modyfikacja katalogu zwolnień z kas fiskalnych.

2. Rafał Pogorzelski Obowiązek podatkowy oraz prawo do odliczenia w 2017 r.:

• obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń rozliczanych okresowo – kontrowersyjne orzecznictwo sądów administracyjnych,
• data sprzedaży w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-odbiorczymi oraz raportami zatwierdzanymi przez kontrahentów,
• faktura a prawo do odliczenia – moment powstania prawa do odliczenia, błędy na fakturach a prawo do odliczenia, odliczanie VAT z faktur elektronicznych oraz duplikatów w 2017 r.,
• ograniczenia w prawie do odliczenia (usługi noclegowe, usługi gastronomiczne, wydatki związane z pojazdami).

3. Dawid Milczarek  Korekty VAT w 2017 r.:

• korekty in plus oraz korekty in minus,
• znaczenie przyczyny korekty dla zasad jej rozliczania,
• korekty bieżące i wsteczne,
• korekta sprzedaży oraz korekta zakupów,
• poważne zmiany w 2017 r. Dotyczące rozliczania korekt zakupów z odwrotnym obciążeniem (krajowych, WNT oraz importu usług),
• kursy walut w przypadku faktur korygujących,
• g)f aktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktury.

4. Dawid Milczarek Transakcje międzynarodowe w 2017 r. – przegląd kluczowych zagadnień w kontekście ograniczania ryzyka podatkowego:

• problemy związane z ustalaniem obowiązku podatkowego w przypadku WNT i importu usług a zwiększone ryzyko podatkowe od 2017 r.,
• przemieszczanie towarów własnych pomiędzy państwami UE a zwiększone obowiązki rejestracyjne w zakresie VAT, ryzyko utraty prawa do stosowania stawki 0%,
• nabycie towarów od kontrahentów z UE, które są przemieszczane do innego kraju UE niż Polska – ryzyko wystąpienia tzw. sankcyjnego WNT na terytorium Polski (bez prawa do odliczenia),
• ciągłość w transporcie jako warunek traktowania transakcji jako WDT lub eksportu towarów.

XV Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i PIT 2017 rok program dzień 3 Podatki dochodowe w 2016 i 2017 roku

Grzegorz Niebudek 

1. Przegląd zmian w CIT i PIT obowiązujących od 2015 r. (m.in. opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych, cienka kapitalizacja, dywidendy rzeczowe, samochody służbowe na cele prywatne).

2. Zmiany w CIT i PIT obowiązujące od 2016 r.:

• nowe zasady korygowania przychodów i kosztów podatkowych (moment dokonania korekty uzależniony od jej przyczyny),
• usunięcie regulacji dotyczącej zmniejszania kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem należności w terminie,
• ograniczenia możliwości stosowania zwolnienia dla dywidend,
• ulga na działalność badawczo-rozwojową ,
• nieściągalne wierzytelności w CIT – zmiany po wejściu w życie nowej ustawy prawo restrukturyzacyjne.

3. Zmiany w CIT i PIT planowane na 2017 r. i 2018 r.:

• wprowadzenie definicji dochodów osiągniętych na terytorium RP,
• wprowadzenie klauzuli beneficial owner,
• 15% podatek CIT dla małych przedsiębiorców oraz podatników rozpoczynających działalność,
• płatności bezgotówkowe w CIT od 1 stycznia 2017 r. a koszty podatkowe – problematyka kompensaty,
• nowe zasady opodatkowania aportów,
• wprowadzenie nowych zasad rozliczania tzw. wymiany udziałów.

4. Klauzula obejścia prawa podatkowego – wpływ na rozliczenia w CIT i PIT.

5. Planowana zmiana w zakresie wprowadzenia jednolitej daniny podatkowej (PIT, ZUS i NFZ), pozostawienie na dotychczasowym poziomie kwoty wolnej od podatku.

6. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) – rewolucyjne zmiany w funkcjonowaniu aparatu skarbowego.

Grzegorz Niebudek

1. Ceny transferowe – planowane kontrole fiscusa w zakresie weryfikacji dokumentacji cen transferowych.

2. Transakcje z podmiotami powiązanymi – podmioty powiązane, limity transakcyjne, zakres i zasady tworzenia dokumentacji cen transferowych za 2016 r.

3. Rewolucyjne zmiany w zakresie cen transferowych od 2017 r. (m.in. nowe limity transakcyjne, nowy zakres dokumentacji oraz nowe obowiązki informacyjne).

Marcin Zarzycki

1. Przychody podatkowe – podstawowe regulacje oraz najnowsze orzecznictwo:

• przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej – wydanie rzeczy, wykonanie usługi i zbycie prawa majątkowego a moment powstania przychodu; praktyczne aspekty związane z ustaleniem daty powstania przychodu,
• zaliczki i przedpłaty a przychód,
• przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych a przychody podatkowe,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (kary umowne, odszkodowania, koszty sądowe itp.),
• przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych i częściowo nieodpłatnych (zatrzymane dywidendy, nieodpłatne poręczenia, członkowie organów spółki bez wynagrodzenia itp.).

2. Koszty uzyskania przychodów – podstawowe regulacje oraz najnowsze orzecznictwo:

• koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty pośrednio związane z przychodami,
• rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych),
• dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych.

3. Poszczególne rodzaje kosztów – koszty pracownicze, wydatki na reklamę i reprezentację – ujęcie w CIT i PIT.

Marcin Zarzycki

1. Wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (wierzytelności przedawnione, umorzone, odpisy aktualizujące, wierzytelności nieściągalne, zbywanie wierzytelności).

2. Samochody w działalności gospodarczej (m.in. częściowe odliczenie VAT a koszty w CIT, amortyzacja i ubezpieczenie, leasing a dzierżawa / najem, samochody służbowe na cele prywatne).

3. Zasady dotyczące poboru podatku u źródła obowiązujące w 2016 roku:

• należności licencyjne,
• odsetki,
• dywidendy,
• świadczenia niematerialne,
• bilety lotnicze,
• obowiązki dokumentacyjne oraz sprawozdawcze w zakresie podatku u źródła, rola certyfikatu rezydencji oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

4. Zmiany w zakresie podatku u źródła od 1 stycznia 2017 roku.