XVII Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i Ceny transferowe w 2017/2018 roku

MDDP Akademia Biznesu zaprasza na konferencję

XVII Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i Ceny transferowe w 2017/2018 roku Prelegenci

• Sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego – doświadczony wykładowca, praktyk, autor wielu publikacji i artykułów z zakresu podatku od towarów i usług w świetle dyrektyw unijnych i orzecznictwa NSA i ETS.
• Tomasz Michalik – doradca podatkowy, partner w MDDP. Doradztwem podatkowym zajmuje się od 1993 roku. W latach 1995 – 2004 kierował zespołem VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young w Polsce. Od roku 2004 jest ekspertem sejmowej Komisji ds. Finansów Publicznych w pracach nad projektem ustawy o VAT i jej kolejnych nowelizacji. Przez Chamber’s Global, International Tax Review oraz The European Legal 500 uznawany jest za wiodącego eksperta w zakresie VAT na polskim rynku. W rankingu Gazety Prawnej został uznany za Najlepszego Doradcę Podatkowego w Polsce.
• Krzysztof Woźniak – doradca podatkowy, doświadczony wykładowca, specjalista w dziedzinie podatku od towarów i usług. W latach 1991-2000 pracownik Instytutu Finansów przy Ministerstwie Finansów. W latach 1992-1996 pracownik Ministerstwa Finansów w Zespole Reformy Systemu Podatkowego i Departamentu Podatków Pośrednich. W latach 1997 – 1999 członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego. Autor wielu publikacji oraz wykładów dotyczących podatku od towarów i usług. Pełnomocnik w wielu postępowaniach odwoławczych od decyzji organów podatkowych oraz przed Sądami Administracyjnymi.
• Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy, Partner w Kancelarii LTCA Adwokaci i Doradcy Podatkowi. Specjalizuje się w problematyce podatku VAT oraz postępowań sądowo-administracyjnych. W latach 2004-2007 pracował w Izbie Skarbowej, gdzie odpowiadał za kontrolę instancyjną indywidualnych interpretacji podatkowych. W latach 2007-2010 był asystentem sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego, gdzie zajmował się przygotowywaniem projektów orzeczeń kasacyjnych, uchwał oraz pytań prejudycjalnych do ETS w zakresie VAT.
• Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN, redaktor portalu prawno-księgowego TaxFin.pl. Specjalista w zakresie opodatkowania firm oraz instytucji finansowych. Posiada niezwykle bogate doświadczenie zawodowe w zakresie funkcjonowania systemu podatkowego obowiązującego na terenie Europy i Stanów Zjednoczonych. Wcześniej Kierownik Zespołu Podatku VAT w spółce doradztwa podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych.
• Grzegorz Niebudek – Adwokat i Doradca podatkowy. Wspólnik w Kancelarii Doradztwa Podatkowego LTC AQUILA Zarzycki Niebudek Adwokaci i Doradcy Podatkowi. Działalnością szkoleniową zajmuje się od 2011 r. Doświadczenie szkoleniowe Pana Grzegorza Niebudek obejmuje ponad 400 szkoleń (ponad 2500 godzin szkoleniowych) prawnych i podatkowych m.in. z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, procedury podatkowej, cen transferowych, oraz delegacji krajowych i zagranicznych.  Specjalista w zakresie postępowań podatkowych.
• Marcin Zarzycki – doradca podatkowy, prawnik. Wspólnik w Kancelarii Doradztwa Podatkowego LTC AQUILA Zarzycki Niebudek Adwokaci i Doradcy Podatkowi. Ukończył WPiA na Uniwersytecie Marii Curie – Skłodowskiej w Lublinie oraz aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. W latach 2009–2013 Dyrektor Departamentu Podatkowego w Kancelarii Adwokackiej w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego, specjalista z zakresu podatków dochodowych, ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień dotyczących cen transferowych, podatku u źródła, optymalizacji podatkowej oraz fuzji i przejęć.

XVII Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i Ceny transferowe w 2017/2018 roku Program 25.11

Podatek od towarów i usług w 2016 i 2017 roku

Tomasz Michalik Projekt wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment):

• mechanizm podzielonej płatności w innych krajach UE,
• split payment w Polsce – dobrowolny czy obowiązkowy?
• zasady regulowania należności objętych systemem podzielonej płatności,
• korzyści wynikające z zastosowania podzielonej płatności,
• zasady funkcjonowania rachunków bankowych objętych systemem split payment,
• odpowiedzialność za rozliczenia w trybie split payment,
• formy płatności transakcji handlowych a split payment,
• jak wybór metody podzielonej płatności wpływa na płynność finansową,
• split payment a JPK.

Krzysztof Woźniak 2. Praktyczne aspekty funkcjonowania tzw. odwrotnego obciążenia po nowelizacji przepisów, która weszła w życie od 1 stycznia 2017 r.:

• największe kontrowersje odnośnie usług budowlanych oraz budowlano-montażowych objętych odwrotnym obciążeniem,
• usługi kompleksowe np. „zaprojektuj i wybuduj” a odwrotne obciążenie,
• wynajem sprzętu budowlanego wraz z operatorem sprzętu a odwrotne obciążenie,
• znaczenie PKWiU dla opodatkowania transakcji jako odwrotnego obciążenia,
• pojęcie „podwykonawcy: w usługach budowlanych i budowlano-montażowych,
• rozliczenie usług budowlanych w ramach konsorcjum,
• refakturowanie a odwrotne obciążenie,
• konsekwencje nieprawidłowego sklasyfikowania transakcji w ramach odwrotnego obciążenia,
• najczęściej popełniane błędy w transakcjach odwrotnego obciążenia,
• dokumentowanie transakcji w ramach odwrotnego obciążenia (ewidencja VAT, faktura VAT, deklaracja VAT, JPK).

Dawid Milczarek 3. Zasady opodatkowania importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów po nowelizacji przepisów:

• moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu usług oraz WNT;
• wystawienie faktury przez podmiot zagraniczny a rozpoznanie obowiązku podatkowego w przypadku importu usług oraz WNT,
• odliczenie VAT po nowelizacji przepisów w przypadku importu usług oraz WNT,
• nowelizacja przepisów a wykazywanie importu usług oraz WNT przez korektę deklaracji z okresu przed 1 stycznia 2017 r.,
• posiadanie faktury a możliwość odliczenia VAT w przypadku importu usług oraz WNT,
• stosowanie znowelizowanych przepisów w przypadku korekt błędnie wykazanych kwot podatku z tytułu WNT oraz importu usług,
• zasady wykazywania importu usług oraz WNT w deklaracji VAT.

Dawid Milczarek 4. Wykreślanie podatników z rejestru podatników VAT czynnych po nowelizacji przepisów:

• udokumentowane próby kontaktu organu podatkowego z podatnikiem a wykreślenie z rejestru,
• zawieszenie działalności gospodarczej a możliwość wykreślenia z rejestru,
• wykreślenie z rejestru na skutek składania tzw. deklaracji zerowych,
• konsekwencje wystawiania faktur lub faktur korygujących „niezgodnych z rzeczywistością”,
• należytej staranność w obrocie towarami i korzystaniu z usług a wykreślenie z rejestru VAT,
• wykreślenie z rejestru na skutek podejrzenia o udział podatnika w tzw. karuzeli podatkowej,
• konsekwencje wykreślenia z rejestru,
• możliwość ponownego przywrócenia statusu czynnego podatnika VAT,
• możliwość odliczenia VAT na podstawie faktury wystawionej przez podatnika nieposiadającego statusu czynnego podatnika VAT.

5. Praktyka zwrotu podatku VAT w świetle zmian i aktualnego podejścia organów:

• wstrzymanie zwrotu VAT – praktyka organów podatkowych,
• zwrot podatku VAT w przypadku podejrzenia o udział w tzw. karuzeli podatkowej,
• zasadność przeprowadzania dodatkowej weryfikacji przy zwrocie VAT,
• weryfikacja całego łańcucha obrotu – konsekwencje dla podatników,
• żądanie wstrzymania zwrotu VAT ze strony KGP, CBA, ABW i PG – wątpliwości w zakresie przedmiotowym,
• nowe zasady tzw. przyspieszonego terminu zwrotu VAT.

XVII Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i Ceny transferowe w 2017/2018 roku Program 26.11

Podatek od towarów i usług w 2017 i 2018 roku

Sędzia NSA 1.  Najnowsze orzecznictwo NSA.

Radosław Żuk 2. Projektowane zmiany w Ordynacji podatkowej mające na celu ograniczenie wyłudzeń w zakresie VAT:

• rola Centralnego Rejestru Danych Podatkowych administrowanego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
• system teleinformatyczny izby rozliczeniowej STIR i związane z tym obostrzenia dla przedsiębiorców,
• obowiązek przekazywania dobowych wyciągów z rachunków bankowych;
• wyłączenia w zakresie stosowania przepisów o tajemnicy skarbowej, zawodowej i bankowej.

3. Zasady powstawania obowiązku podatkowego – najczęstsze wątpliwości interpretacyjne oraz praktyka organów podatkowych:

• data sprzedaży usługi jako zasada ogólna powstania obowiązku podatkowego,
• opodatkowanie w sposób kasowy pożyczek, kredytów, gwarancji bankowych, rachunków bankowych, przelewów itp.
• opodatkowanie najmu oraz dzierżawy,
• usługi ciągłe oraz rozliczane okresowo a moment powstania obowiązku podatkowego,
• opodatkowanie zaliczek, zadatków oraz innych przedpłat,
• data wystawienia faktur a moment powstania obowiązku podatkowego,
• obowiązek podatkowy w przypadku importu usług,
• obowiązek podatkowy w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-odbiorczymi lub raportami zatwierdzanymi przez klienta w świetle interpretacji organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych,
• problemy z ustalaniem obowiązku podatkowego w przypadku obrotu licencjami,
• korekty podatku należnego – korekty bieżące i wsteczne.

4. Opodatkowanie VAT usług stanowiących element usług ubezpieczeniowych i finansowych od 1 lipca 2017 r.:

• pojęcie usług odrębnych oraz niezbędnych do zrealizowania usług finansowych lub ubezpieczeniowych;
• wyrok TSUE w sprawie Aspiro a nowelizacja przepisów w zakresie zwolnienia z opodatkowania usług świadczonych na rzecz ubezpieczycieli oraz instytucji finansowych,
• wpływ nowelizacji przepisów na opodatkowanie kompleksowych usług ubezpieczeniowych oraz finansowych.

Radosław Żuk 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe VAT, czyli sankcje podatkowe po nowelizacji przepisów:

• podstawowa sankcja 30 % – w jakich przypadkach znajdzie zastosowanie?
• kiedy można złożyć skuteczną korektę lub deklarację VAT i skorzystać z sankcji 20%,
• przybliżenie charakterystyki trybów działania organów podatkowych (naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celno-skarbowego) w kontekście dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT,
• praktyczne przypadki możliwości zastosowania sankcji 100 %,
• w jakich przypadkach nie ma zastosowania dodatkowe zobowiązanie podatkowego?
• nieprawidłowości za okresy sprzed nowelizacji a możliwość stosowania sankcji w VAT.

6. Dokumentowanie czynności opodatkowanych VAT:

• ogólne zasady dotyczące wystawiania faktur VAT,
• poprawna treść faktury,
• faktura proforma a faktura VAT,
• możliwość wystawienia faktury przed sprzedażą,
• faktury korygujące a noty korygujące,
• korekty faktur a korekty deklaracji,
• korekty rozliczane w deklaracji VAT na bieżąco oraz wstecznie,
• potwierdzenie odbioru faktury korygującej,
• anulowanie faktury,
• prawidłowe stosowanie i rozliczanie duplikatów,
• faktury elektroniczne.

Radosław Żuk 7. Rejestracja obrotu za pomocą kasy fiskalnej po nowelizacji przepisów:

• pojęcie „sprzedaży” istotne dla obowiązku fiskalizacji,
• zwolnienie z obowiązku fiskalizacji ze względu na wysokość obrotu,
• zwolnienia z fiskalizacji o charakterze przedmiotowym,
• brak obowiązku fiskalizacji a transakcje z pracownikami,
• możliwość korzystania ze zwolnienia z fiskalizacji w przypadku zapłaty za pośrednictwem rachunku bankowego,
• towary oraz usługi, które podlegają bezwzględnemu obowiązkowi fiskalizacji,
• sankcje z niedopełnieniem obowiązku fiskalizacji.

8. Zmiany w zakresie składania deklaracji VAT i informacji podsumowujących:

• rozliczenia kwartalne VAT w nowym stanie prawnym,
• deklaracje VAT w formie elektronicznej,
• informacje podsumowujące – skutki zmian,
• sankcje za nieprzesyłanie deklaracji drogą elektroniczną,
• terminy korekt informacji podsumowujących.

XVII Ogólnopolska Konferencja Podatkowa Podatki VAT, CIT i Ceny transferowe w 2017/2018 roku Program 27.11

Podatek dochodowy od osób prawnych – przełomowe zmiany w CIT 2017 i 2018 roku

Grzegorz Niebudek 1. Przegląd wybranych zmian podatkowych 2017:

• zasady korygowania przychodów i kosztów podatkowych,
• usunięcie regulacji dotyczącej zmniejszania kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem należności w terminie,
• wprowadzenie definicji dochodów osiągniętych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej,
• wprowadzenie klauzuli beneficial owner,
• 15% podatek CIT dla małych przedsiębiorców oraz podatników rozpoczynających działalność,
• płatności gotówkowe w CIT od 1 stycznia 2017 r. a koszty podatkowe,
• nowe zasady opodatkowanie aportów,
• wprowadzenie nowych zasad dotyczących tzw. wymiany udziałów.

2. Zmiany w CIT od sierpnia 2017 r. – ustawa z dnia 7 lipca 2017 r.:

• wprowadzenie jednorazowej amortyzacji nakładów na środki trwałe w kwocie do 100.000 PLN oraz możliwość zaliczenia do kosztów zaliczek na poczet nabycia środków trwałych – zmiana od stycznia 2017 r.,
• likwidacja podatku u źródła od biletów lotniczych.

Grzegorz Niebudek 3. Zmiany w CIT od 2018 r. – projekt ustawy zmieniającej z dnia 9 maja 2017 r.:

• zmiany w zakresie ulgi badawczo – rozwojowej.

4. Zmiany w CIt od 2018 r. – projekt ustawy zmieniającej z dnia 26 czerwca 2017 r.:

• publikacja informacji ze składanych przez podatników zeznań podatkowych / zniesienie tajemnicy skarbowej (dotyczy podatników o najwyższych przychodach oraz PGK).

5. Zmiany w CIT od 2018 r. – projekt z dnia 6 lipca 2017 r.:

• zmiany w zakresie zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC),
• zmiany w zakresie podatkowych grup kapitałowych,
• wprowadzenie „minimalnego podatku” dla podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (powyżej 10 MLN PLN) w wysokości 0,042 %,
• ograniczenie tzw. zwolnienia dla dywidend.

Marcin Zarzycki 6. Zmiany w CIT od 2018 r. – Projekt z dnia 6 lipca 2017 r.:

• wprowadzenie w CIT nowego źródła przychodów – zyski kapitałowe. Wyodrębnienie dochodów z tego źródła od dochodów z innych źródeł,
• nowa kategoria przychodowa – przychody z tytułu nieodpłatnego przekazania rzeczy i praw,
• doprecyzowanie przepisów w zakresie kosztów pośrednich – ujęcie podatkowe uzależnione od ujęcia rachunkowego,
• zmiany w zakresie możliwości zaliczania odsetek do kosztów podatkowych – usunięcie cienkiej kapitalizacji i wprowadzenie nowych zasad ograniczania możliwości zaliczania odsetek do kosztów (do 30 % EBITDA z zastrzeżeniem odsetek poniżej 120.000 PLN) – zmiana nie dotyczy tzw. przedsiębiorstw finansowych,
• wprowadzenie limitu w zakresie kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do nabywanych usług niematerialnych (np. umów licencyjnych, usług doradczych, księgowych, badania rynku, prawnych itp.) oraz w odniesieniu do opłat za korzystanie z wartości niematerialnych i prawnych – do 5% EBITDA powyżej 1,2 MLN PLN,
• brak możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych tzw. nagród z zysku,
• strata z tytułu zbycia wierzytelności kosztem w kwocie netto,
• doprecyzowanie przepisów w zakresie przychodów i kosztów uzyskania przychodów ze zbycia wierzytelności,
• zmiana zasad ustalania przychodów i kosztów przy podziale przez wydzielenie,
• podwyższenie kwoty umożliwiającej jednorazową amortyzację do 5.000 PLN,
• ograniczenie w możliwości zaliczania do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych / opłat licencyjnych w odniesieniu do wartości niematerialnych i prawnych (m.in. znaki towarowe) przypadku, gdy kwota odpisów przekroczy przychód podmiotu zbywającego.

Marcin Zarzycki 7. Transakcje z podmiotami powiązanymi – podmioty powiązane, limity transakcyjne, zakres i zasady tworzenia dokumentacji cen transferowych.

8. Rewolucyjne zmiany w zakresie cen transferowych od 2017 r. (m.in. nowe limity transakcyjne, nowy zakres dokumentacji oraz nowe obowiązki informacyjne).
9. Zmiany w cenach transferowych od 2018 r. – wyłączenie stosowania przepisów o cenach transferowych w zakresie spółek z udziałem jednostek samorządu terytorialnego lub Skarbu Państwa.

Warszawa